所得稅計提公式：當前應納所得稅=應納稅所得*所得稅稅率（25%），其中應納稅所得=稅前會(huì )計利潤（即利潤總額）+稅收調整增加-稅收調整減少。所得稅是按月還是按季結算的問(wèn)題首先取決于企業(yè)如何申報所得稅。如果是按月申報，則按月計算，如果是按季度申報，則按季度計算。如果計提后再做結轉損益，結轉會(huì )計的分錄分為借方和貸方兩種，借方就是本年的利潤，貸方就是所得稅。
所得稅的特征
1、通常以純收入為稅收對象；
2、計稅依據通常是計算出的應納稅額；
3、一般的，納稅人和實(shí)際負擔人兩種說(shuō)法沒(méi)有明顯差異，可以直接調整納稅人的收入。在采用累進(jìn)稅率的時(shí)候，所得稅在調整收入差距方面發(fā)揮著(zhù)明顯的作用。對企業(yè)征收所得稅，也可以貫徹國家特定政策，調整經(jīng)濟杠桿作用；
4、應納稅稅額的計算與納稅人成本和費用等各個(gè)方面都有著(zhù)密不可分的關(guān)系，這有利于強化稅務(wù)的監管、完善財務(wù)會(huì )計制度以及改善經(jīng)營(yíng)管理。
