必須逐日結出余額的賬簿有銀行存款日記賬和現金日記賬。出納人員根據每一天的收付款項明細，來(lái)逐筆記錄進(jìn)銀行存款日記賬和現金日記賬中，需要分別對銀行存款收入、現金收入以及對應支出的合計數額以及賬面的余額進(jìn)行統計計算。
賬簿簡(jiǎn)介
賬簿指的是由一定數目的賬頁(yè)組成，用來(lái)按照時(shí)序等規則，分類(lèi)記錄相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)的明細本。賬簿是編制相關(guān)會(huì )計分錄和財務(wù)報表的重要依據，同時(shí)也是留存相關(guān)會(huì )計資料的一種重要工具。賬簿是由相互關(guān)聯(lián)的各個(gè)賬戶(hù)所組成的，一方面賬簿可以用來(lái)反映出各類(lèi)會(huì )計詳細信息，另一方面賬簿也通過(guò)各項發(fā)生額和余額的統計，來(lái)總括會(huì )計信息，反映財務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，對核查財務(wù)問(wèn)題和指導后續經(jīng)營(yíng)規劃有著(zhù)重要意義。財務(wù)人員需要定期對賬簿內容進(jìn)行核對。
