在會(huì )計處理中，進(jìn)項稅額反映為“應納稅－應納稅額（進(jìn)項稅額）”賬戶(hù)的借方余額。分錄：借款：銀行存款、貸款：應納稅－應納稅額（進(jìn)項稅額）；如果賬戶(hù)已經(jīng)結轉到“應納稅－未繳增值稅”科目，分錄：借：銀行存款，貸：應納稅－未繳增值稅。以上就是留抵退稅怎么做賬務(wù)處理相關(guān)內容。
留抵退稅概念
留扣退稅學(xué)名為增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠，即提前全額退還未抵扣或未來(lái)可抵扣的進(jìn)項增值稅。所謂留抵稅額，簡(jiǎn)單可以理解為當進(jìn)項稅額大于銷(xiāo)項稅額時(shí)，就會(huì )出現留抵稅額。進(jìn)項稅是指納稅人在購進(jìn)貨物、無(wú)形資產(chǎn)或房地產(chǎn)時(shí)繳納的增值稅。銷(xiāo)項稅是指銷(xiāo)售時(shí)收取的增值稅。
留抵退稅是將增值稅期末未扣除的稅額退還給納稅人。增值稅實(shí)行鏈條扣除機制，應納稅額為納稅人當期銷(xiāo)項稅額扣除進(jìn)項稅額后的余額。銷(xiāo)項稅是指根據銷(xiāo)售額和適用稅率計算的增值稅；進(jìn)項稅是指購買(mǎi)原材料所承擔的增值稅。如果進(jìn)項稅額大于銷(xiāo)項稅額，則未扣除的進(jìn)項稅額將形成留抵稅額。
留抵退稅的形成原因是什么
留抵退稅的原因是納稅人的進(jìn)項稅和銷(xiāo)項稅在時(shí)間上不一致，比如原材料和庫存的集中采購，還沒(méi)有完全出售；投資期間沒(méi)有收入。此外，當多檔稅率并存時(shí)，銷(xiāo)售適用稅率低于進(jìn)項適用稅率，也會(huì )形成留稅額。國際上一般有兩種方法可以處理保留稅額：允許納稅人在下一階段繼續扣除或申請當期退款。與此同時(shí)，允許退稅的國家或地區也會(huì )相應地設定相對嚴格的退稅條件，如果需要達到一定的稅額；每年或一段時(shí)間只能申請退稅；只有特定的行業(yè)才能申請退稅。本文主要寫(xiě)的留抵退稅怎么做賬務(wù)處理有關(guān)知識點(diǎn)，內容僅作參考。
