1、計算應納稅所得額：根據所得稅法規定，計算企業(yè)納稅年度內的應納稅所得額；
2、確定應納稅金額：根據應納稅所得額以及適用的稅率和稅收政策，算出企業(yè)的應納稅額；
3、記賬憑證處理：根據計算的應納稅額，進(jìn)行相應的會(huì )計憑證處理。一般時(shí)候，需要同時(shí)涉及企業(yè)所得稅費用和財務(wù)費用；
4、繳納所得稅款：按照規定的時(shí)間表和程序，將應納稅額繳納給稅務(wù)機構。一般而言，繳納所得稅款可以通過(guò)銀行匯款或者其他電子支付方式完成；
5、辦理稅務(wù)申報：根據實(shí)際計算的應納稅所得額和應納稅額，填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度申報表，并按規定的時(shí)間提交給稅務(wù)機構；
6、完善稅務(wù)檔案：將相關(guān)的稅務(wù)申報表/會(huì )計憑證/報表等文件整理歸檔，以備稅務(wù)稽查或審計需要。
以上就是企業(yè)所得稅匯算清繳賬務(wù)處理相關(guān)內容。
企業(yè)所得稅匯算清繳如何調增調減
一、調增：
1、確定需要調增的項目：根據企業(yè)所得稅法規定和稅務(wù)機關(guān)的要求，明確要調增的項目。例如，可能涉及收入/費用/成本等方面的調整；
2、計算調增金額：根據相關(guān)憑證和信息，算出要調增的金額。這可能需要根據會(huì )計準則和稅務(wù)法規進(jìn)行適當的調整和計算；
3、編制稅務(wù)調整憑證：根據調增金額，編制相對應的稅務(wù)調整憑證。調增金額一般以貸方憑證入賬，對應的科目一般與調增項目相符。
二、調減：
1、確定需要調減的項目：根據企業(yè)所得稅法規定和稅務(wù)機關(guān)的要求，明確要調減的項目。例如，可能涉及收入/費用/成本等方面的調整；
2、計算調減金額：根據相關(guān)憑證和數據，計算出需要調減的金額。這可能需要根據會(huì )計準則和稅務(wù)法規進(jìn)行適當的調整和計算；
3、編制稅務(wù)調整憑證：按照調減金額，編制相對應的稅務(wù)調整憑證。調減金額一般以借方憑證入賬，對應的科目一般與調減項目相符。
企業(yè)所得稅匯算清繳是負數怎么辦
1、確認負數結果的準確性：仔細檢查計算和匯算清繳表的準確性，保證負數結果并沒(méi)有錯誤。假如有任何疑問(wèn)，最好是咨詢(xún)稅務(wù)機關(guān)及專(zhuān)業(yè)稅務(wù)從事人員；
2、退稅：向稅務(wù)機關(guān)提交退稅申請，填寫(xiě)相關(guān)的退稅申請表，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供必要的支持文件和信息；
3、抵扣：與稅務(wù)機關(guān)協(xié)商并按照相關(guān)程序將負數稅款抵扣至未來(lái)的稅款。一般而言，稅務(wù)機關(guān)會(huì )根據企業(yè)的需求和法規規定，制定相應的抵扣方案。
本文主要寫(xiě)的是企業(yè)所得稅匯算清繳賬務(wù)處理有關(guān)知識點(diǎn)，內容僅作參考。
