1、一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個(gè)人消費等，其進(jìn)項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣的；
2、企業(yè)提供建筑服務(wù)，在向業(yè)主辦理工程價(jià)款結算時(shí)，按應收或已收的金額，借記應收賬款、應收票據、銀行存款等科目，按取得的收入金額，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、固定資產(chǎn)清理、工程結算等科目，按現行增值稅制度規定計算的銷(xiāo)項稅額，貸記應交稅費應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）等科目；
3、企業(yè)向業(yè)主辦理工程款結算的時(shí)點(diǎn)。
以上就是待認證進(jìn)項稅額是什么情況下用的相關(guān)內容。
待認證進(jìn)項稅額是什么意思
待認證進(jìn)項稅額是指一般納稅人因為未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當期銷(xiāo)項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。在會(huì )計處理上，待認證進(jìn)項稅額需要借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記應交稅費——待認證進(jìn)項稅額。
待認證進(jìn)項稅額的賬務(wù)處理
1、記錄進(jìn)項稅額：當企業(yè)購買(mǎi)商品或服務(wù)時(shí)，需要確保在會(huì )計記錄中準確記錄已支付的進(jìn)項稅額。這通常包括增值稅發(fā)票和其他支持文件的信息；
2、分類(lèi)和歸檔：將進(jìn)項稅額按供應商或交易分類(lèi)，以便后續的會(huì )計和報稅操作。確保保存相關(guān)的發(fā)票、收據和支持文件，以備將來(lái)的審計和驗證；
3、納稅申報：待認證進(jìn)項稅額通常會(huì )在企業(yè)的增值稅納稅申報表中報告。這意味著(zhù)在納稅申報表上列出所有已支付但尚未認證的進(jìn)項稅額；
4、提交稅務(wù)申報：根據稅務(wù)部門(mén)的規定，企業(yè)需要在規定的時(shí)間內提交增值稅納稅申報表，包括待認證進(jìn)項稅額的信息。這將作為一種披露和承諾，說(shuō)明這些稅額是合法的待認證稅額；
5、稅務(wù)審核和認證：一旦企業(yè)提交了納稅申報表，稅務(wù)部門(mén)將對待認證進(jìn)項稅額進(jìn)行審核和認證。用戶(hù)將核實(shí)發(fā)票和支持文件的合法性，并確保進(jìn)項稅額的報告是準確的；
6、認證結果：一旦稅務(wù)部門(mén)完成審核和認證，企業(yè)將獲得認證后的進(jìn)項稅額金額。這些金額將成為后續納稅時(shí)可以抵扣的待抵扣進(jìn)項稅額；
7、抵扣銷(xiāo)項稅額：認證后的待抵扣進(jìn)項稅額可以用來(lái)抵扣銷(xiāo)項稅額；
8、會(huì )計記錄更新：一旦獲得認證后的進(jìn)項稅額，企業(yè)需要在會(huì )計記錄中進(jìn)行相應的更新，以確保財務(wù)報表準確反映了這些變化。
本文主要寫(xiě)的是待認證進(jìn)項稅額是什么情況下用的有關(guān)知識點(diǎn)，內容僅作參考。
