基金負債總額=基金資產(chǎn)總額-基金凈資產(chǎn)價(jià)值總額。
核算公式：基金單位凈值=基金凈資產(chǎn)價(jià)值總值/基金單位總份額 （基金凈資產(chǎn)價(jià)值總額=基金資產(chǎn)總額-基金負債總額）；
基金單位累計凈值=基金單位凈值+(基金歷史上所有分紅派息的總額/基金總份額）。
負債的確認條件
將現時(shí)義務(wù)認定為負債時(shí)，不僅滿(mǎn)足負債的標準外，還必須符合以下這兩個(gè)條件：
1、與負債相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)：預期的經(jīng)濟利益會(huì )流出企業(yè)是負債的本質(zhì)特征。實(shí)踐中，履行義務(wù)所需的經(jīng)濟利益流出是不確定的，尤其是與推理業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟利益通常需要依賴(lài)大量的估計。因此，負債的確需要是結合對企業(yè)個(gè)人經(jīng)濟利益流出進(jìn)行判斷。若是出現與現時(shí)義務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟利益流出企業(yè)的，確認為負債；若是企業(yè)已經(jīng)承擔了義務(wù)，企業(yè)經(jīng)濟利益流出的可能較小，且不符合該負債的確認條件，則不應確認為負債；
2、之后流出的企業(yè)或個(gè)人的利益的金額能夠進(jìn)行可靠地相關(guān)計量：在確認負債的時(shí)候，需要考慮利益流出單位的同時(shí)，也考慮到之后的利益流出的金額需要可以被可靠地進(jìn)行相關(guān)的計量。利益流出的資金一般在未來(lái)的一段時(shí)間內，有時(shí)很期間會(huì )很長(cháng)，相關(guān)金額的計量需要考慮貨幣時(shí)間價(jià)值等等一類(lèi)因素。
