現金等價(jià)物有商業(yè)本票、庫存現金、銀行存款、可轉讓定期存單、其他貨幣資金、貨幣市場(chǎng)基金、3個(gè)月內到期或清償的國債等?，F金等價(jià)物即指公司在短期持有，兌換成現金十分便利且價(jià)值變動(dòng)小，風(fēng)險低流動(dòng)性高。雖然與現金有別，但其支付功能差不多。
判斷投資是否屬于現金等價(jià)物的條件
1、期限短；
2、流動(dòng)性強；
3、容易轉換成已知數額的現金；
4、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險小。
第一、二個(gè)條件強調現金等價(jià)物的變現能力，第三、四個(gè)條件強調現金等價(jià)物的支付能力的大小。這里的短期限，是指從購買(mǎi)之日起三月內到期。所以規范一定是能夠輕松便捷的兌換現金，包括自購買(mǎi)之日3個(gè)月到期的短期債券。企業(yè)為了短期投資而購買(mǎi)的可流通股票，即使同時(shí)兼具期限較短和變現能力強兩個(gè)優(yōu)點(diǎn)，但是變現金額并不確定，風(fēng)險波動(dòng)大，因此不屬于現金等價(jià)物。
