1、如果原先開(kāi)具的是增值稅普通發(fā)票：增值稅普通發(fā)票未確認收入或是成本，則只需要將原先的分錄沖銷(xiāo)就可以了。例如，銷(xiāo)售方原先開(kāi)具了一張含稅金額為1.13萬(wàn)（不含稅金額為1萬(wàn)，增值稅率為13%）的增值稅普通發(fā)票。借——應收賬款1.13萬(wàn)，貸——應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）1300人民幣；
2、如果原先開(kāi)具的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票：已確認收入或者成本，則除了沖銷(xiāo)原先的分錄外，還需要轉出進(jìn)項稅額或者銷(xiāo)項稅額。例如，購貨方原先收到了一張含稅金額為1.13萬(wàn)（不含稅金額為1萬(wàn)，增值稅率為13%）的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并且已經(jīng)認證抵扣進(jìn)項稅額。借——庫存商品1萬(wàn)，借——應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）1300人民幣，貸——應付賬款1.13萬(wàn)。
以上就是開(kāi)具紅字發(fā)票怎么做賬務(wù)處理相關(guān)內容。
開(kāi)具紅字發(fā)票的流程
1、銷(xiāo)售方申請：適用于發(fā)生銷(xiāo)售退回或者折讓?zhuān)蛘甙l(fā)票開(kāi)具有誤且沒(méi)有被購貨方認證的情況。銷(xiāo)售方需要在稅控系統中申請開(kāi)具紅字信息表，并打印出來(lái)，然后開(kāi)具紅字發(fā)票，并將紅字信息表和紅字發(fā)票一并交給購貨方；
2、購貨方申請：適用于開(kāi)發(fā)票有誤且已被購貨方認證的情況。購貨方需要在稅控系統中申請開(kāi)具紅字信息表，并打印出來(lái)加蓋單位公章，然后交給銷(xiāo)售方，由銷(xiāo)售方在稅控系統中審核通過(guò)后，開(kāi)具紅字發(fā)票，并將紅字信息表和紅字發(fā)票一并交給購貨方。
發(fā)票多久就不能報銷(xiāo)了
一般公司的發(fā)票報銷(xiāo)有效期是半年，在期限內隨時(shí)都可以進(jìn)行報銷(xiāo)。如果超過(guò)了有效期，發(fā)票就不會(huì )再用于報銷(xiāo)，如果發(fā)票在進(jìn)行報銷(xiāo)時(shí)超過(guò)了有效期，稅務(wù)機關(guān)將不予承認和認可。這種時(shí)候，企業(yè)可以嘗試向開(kāi)票單位申請補代開(kāi)發(fā)票。不過(guò)代開(kāi)發(fā)票需要符合一定的條件，例如開(kāi)票單位需要同意代開(kāi)/代開(kāi)的時(shí)間需要早于原發(fā)票的出具時(shí)間等等。本文主要寫(xiě)的是開(kāi)具紅字發(fā)票怎么做賬務(wù)處理有關(guān)知識點(diǎn)，內容僅作參考。
